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林州重机因预付账款账龄三年无法保证接纳?公

时间:2019-05-22 13:41
  

深交所发布了关于对林州重机有限公司2018年年报的问询函。

  公告显示,深交所在对*林州重机2018年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

  1、年审会计师对公司2018年财务报告出具了保留意见的审计报告,保留意见主要涉及年审会计师对公司三年以上预付账款3,402.47万元的可收回金额无法获取充分、适当的审计证据,无法对公司出售盈信保理公司全部股权相应交易的商业目的及款项可收回性进行确认。请年审会计师说明针对保留意见所涉事项所实施的审计程序和获取的审计证据情况,重点说明相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性,出具该审计意见依据是否充分恰当、是否符合审计准则的要求,是否存在以“保留意见”代替“否定意见”“无法表示意见”的情形。

  2、2018年末,公司预付账款2.32亿元,其中账龄1年以上的预付账款9,250万元,账龄3年以上的预付账款3,802万元。

  请公司结合业务开展情况和主要付款对象,说明预付账款的商业目的、结算条件、必要性以及是否符合行业惯例,说明公司对预付账款的主要内部控制措施。

  请公司说明预付账款的规模和账龄与行业可比公司是否存在较大差异、账龄1年以上预付账款规模较大的原因及合理性、预付账款是否存在超期或者减值迹象。

  请公司说明3年以上预付账款3,402.47万元的形成原因、是否具有商业实质、是否直接或者间接流入实际控制人及其关联方,是否构成实际控制人及关联方非经营性资金占用。请年审会计师、独力董事核查并发表意见。

  3、2018年7月,林州重机将其所持有非公开发行募投项目盈信保理公司51%股权以5.20亿元价格出售给北京艺鸣峰文化传播有限公司,并于当月办完过户手续。根据协议约定,北京艺鸣峰应在2019

  年3月31

  日前分期支付前述款项。截至年报披露日,北京艺鸣峰未如约支付款项,公司应收其股权转让款2.50亿元。年审会计师无法对该交易获取充分、适当的审计证据,确认该交易的商业目的及款项可收回性。

  北京艺鸣峰主业为文化教育,且主要股东无明显金融行业背景,请公司说明将盈信保理出售给北京艺鸣峰的原因,公司董事会是否对交易对手背景、交易对手财务资信情况等进行必要的尽职调查,请结合协议付款约定、股权过户时间等,说明公司董事会是否勤勉尽责,是否未充分保障募投项目处置利益的可收回性、未充分保护上市公司利益。

  请说明公司、实际控制人及关联人、董监高、5%以上股东是否与北京艺鸣峰及其主要股东、董监高存在关联关系或者其他利益安排,前述交易是否具有商业实质、是否属于非关联化的关联交易,尚未偿还的股权转让款2.50亿元实质上是否构成资金占用或者财务资助,请律师、独力董事核查并发表意见。

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